Родители могут при определённых условиях совмещать стандартный налоговый вычет на ребёнка с социальными вычетами за его обучение, лечение и занятия спортом. Вычет позволяет вернуть часть уплаченного налога или уменьшить доход, с которого рассчитывается НДФЛ.
Стандартный вычет доступен родителям, усыновителям, опекунам, попечителям и приёмным родителям, если они получают доходы, облагаемые НДФЛ. С 2025 года ежемесячный размер вычета составляет 1400 рублей на первого ребёнка, 2800 рублей — на второго, 6000 рублей — на третьего и каждого последующего. Родители детей с инвалидностью могут рассчитывать на вычет в размере 12 000 рублей.
Социальный вычет за обучение можно получить, если ребёнок учится очно и ему ещё нет 24 лет. Учитываются расходы на детский сад, частную школу, колледж, вуз, кружки и секции. Организация или ИП должны иметь право оказывать образовательные услуги.
С 2024 года при расчёте вычета за обучение учитывают не более 110 тысяч рублей расходов в год на каждого ребёнка. При ставке НДФЛ 13 процентов вернуть можно до 14 300 рублей.
За лечение ребёнка и физкультурно-оздоровительные услуги тоже предусмотрен вычет. Общий лимит учитываемых расходов по этим направлениям составляет 150 тысяч рублей в год. При ставке 13 процентов сумма возврата может достигать 19 500 рублей. Некоторые виды дорогостоящего лечения учитываются отдельно. Вычет предоставляется на детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет.
Оформить вычет можно тремя способами: через работодателя в течение года, в упрощённом порядке или самостоятельно подав декларацию в налоговую инспекцию.
Для упрощённого оформления по расходам с 2024 года нужно подать заявление о передаче сведений в ФНС. На основании этих сведений в личном кабинете появится предзаполненное заявление, которое останется подписать. Декларация 3-НДФЛ и подтверждающие документы при таком порядке не потребуются.
При самостоятельной подаче декларации 3-НДФЛ нужно сохранить документы, которые подтверждают расходы и право на вычет. Например, декларацию за 2026 год можно будет подать с начала 2027 года.
